Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Đối tượng nộp thuế TNDN bao gồm:

• Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam;
• Doanh nghiệp nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định trên cơ sở doanh thu trừ chi phí được trừ, các khoản lỗ được kết chuyển và các khoản thu nhập được miễn thuế (nếu có). Doanh nghiệp có nghĩa vụ tạm nộp thuế theo quý và quyết toán thuế theo năm.

Các khoản thu nhập chịu thuế và không chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp bao gồm:

• Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ;
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản;
• Thu nhập từ hoạt động tài chính, lãi tiền gửi, cho vay;
• Các khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Bên cạnh đó, pháp luật thuế TNDN cũng quy định một số khoản thu nhập được miễn thuế hoặc không chịu thuế trong những trường hợp cụ thể. Việc xác định đúng bản chất từng khoản thu nhập có ý nghĩa quan trọng trong việc kê khai, quyết toán thuế và phòng ngừa rủi ro pháp lý.

Chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện:

• Phát sinh thực tế và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
• Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định;
• Đối với các khoản chi có giá trị lớn, phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định pháp luật.

Các khoản chi không đáp ứng đủ điều kiện hoặc thuộc danh mục chi phí không được trừ sẽ không được tính vào chi phí hợp lý, dẫn đến nguy cơ bị truy thu thuế và xử phạt khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra.

Thuế suất và chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Nhằm thúc đẩy hệ sinh thái khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, khoản 1 Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15 quy định chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của:

• Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo;
• Công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo;
• Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

Thời gian miễn thuế, giảm thuế được xác định theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp, căn cứ vào thời điểm phát sinh thu nhập chịu thuế từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

Lưu ý khi áp dụng ưu đãi thuế

Để được hưởng ưu đãi đúng quy định, doanh nghiệp cần:

• Xác định đúng tư cách pháp lý và phạm vi hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo;
• Hạch toán và kê khai riêng phần thu nhập được hưởng ưu đãi;
• Đáp ứng đầy đủ điều kiện và hồ sơ chứng minh theo yêu cầu của cơ quan thuế.

Việc áp dụng sai đối tượng, sai thời điểm hoặc không đáp ứng đủ điều kiện có thể dẫn đến bị thu hồi ưu đãi, truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính.

Các rủi ro pháp lý thường gặp về thuế thu nhập doanh nghiệp

Trong thực tiễn, doanh nghiệp thường gặp các rủi ro như:

• Kê khai sai doanh thu, sai thời điểm ghi nhận thu nhập;
• Hạch toán chi phí không đủ điều kiện được trừ;
• Áp dụng sai thuế suất hoặc chính sách ưu đãi thuế;
• Sai sót trong hồ sơ quyết toán thuế TNDN.

Những rủi ro này có thể gây thiệt hại đáng kể về tài chính và ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp.

Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty Luật VT LAW

VT LAW cung cấp dịch vụ tư vấn thuế TNDN toàn diện, bao gồm:

• Tư vấn tuân thủ pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp;
• Rà soát hồ sơ kê khai, quyết toán thuế;
• Tư vấn áp dụng ưu đãi thuế TNDN, đặc biệt đối với doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo;
• Tư vấn xử lý sai sót, vi phạm về thuế;
• Đại diện doanh nghiệp làm việc, giải trình với cơ quan thuế.

VT LAW không chỉ hỗ trợ xử lý vấn đề phát sinh mà còn đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc phòng ngừa rủi ro thuế ngay từ đầu.

Khi nào doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ tư vấn thuế thu nhập doanh nghiệp?

Quy trình tư vấn thuế thu nhập doanh nghiệp tại VT LAW

Quy trình tư vấn tại VT LAW được thực hiện bài bản:

1. Tiếp nhận và phân tích hồ sơ kế toán – thuế;
2. Đánh giá mức độ tuân thủ và rủi ro pháp lý;
3. Đề xuất giải pháp tư vấn phù hợp;
4. Hỗ trợ triển khai và làm việc với cơ quan thuế;
5. Cập nhật chính sách thuế mới cho doanh nghiệp.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là lĩnh vực đòi hỏi sự am hiểu pháp luật và cập nhật thường xuyên. Đặc biệt, với các chính sách ưu đãi mới dành cho hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, việc được tư vấn đúng và kịp thời sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng hiệu quả chính sách và tránh rủi ro pháp lý.

Công ty Luật VT LAW cam kết đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc tư vấn, áp dụng và bảo vệ quyền lợi hợp pháp liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp.

👉 Liên hệ VT LAW để được tư vấn thuế thu nhập doanh nghiệp chuyên sâu và toàn diện.